Innovatieaftrek.be geeft informatie omtrent de toepassingen van de innovatieaftrek in België. U mag deze informatie niet als een persoonlijk, professioneel of juridisch advies of een equivalent daarvan beschouwen.
Een octrooi (‘brevet' - Frans synoniem en ‘patent' - Engels synoniem) is een uitsluitingsrecht op het exploiteren van een technische uitvinding. Een octrooi is beperkt in de tijd en geldig tot maximaal 20 jaar na de indiening van de octrooiaanvraag. Een octrooi geeft aan zijn eigenaar het recht anderen (vermeende inbreukmakers) te verbieden het geoctrooieerde te exploiteren. Een Belgisch octrooi is een octrooi of patent dat geldig is voor België.
Innovatieaftrek.be is een website die uitleg geeft over de fiscale voordelen van beschermde innovatie. Door octrooien, kwekersrechten en innovatieve software verhoogt een onderneming zijn innovatievermogen. De Belgische overheid verschaft innovatieve ondernemingen een aanzienlijk fiscaal voordeel. Innovatieaftrek wenst deze innovatieve ondernemingen te ondersteunen.
Innovatieaftrek.be wordt mogelijk gemaakt door de samenwerking met I.E.-specialisten van Brantsandpatents.
Ja, de innovatieaftrek kan ook worden toegepast op octrooiaanvragen of aanvragen voor kwekersrecht. Fiscaal gebeurt dit door een tijdelijke vrijgestelde reserve aan te leggen ten belope van de aftrek waar de onderneming recht zou op hebben indien het octrooi of kwekersrecht zou zijn toegekend. Deze aangelegde reserve wordt dan definitief vrijgesteld wanneer het octrooi of het kwekersrecht wordt verleend. Een octrooiaanvraag wordt in België gebruikelijk toegekend achttien maand na de indiening.
Het kwekersrecht beschermt nieuwe en waardevolle plantenrassen. Het geeft aan de houder ervan het alleenrecht op de verhandeling van zaad en vermeerderingsmateriaal van het betrokken ras. Het kwekersrecht heeft betrekking op één bepaald ras. Octrooien op planten kunnen het alleenrecht geven op eigenschappen en kunnen dus veel omvangrijker zijn.
Het kwekersrecht geeft uw onderneming tevens een fiscaal voordeel. De vennootschapsbelasting van een innoverende onderneming met inkomsten uit kwekersrechten wordt verlaagd. Hierdoor geeft de fiscale overheid meer ademruimte voor innovatie in uw veredelingsonderneming. Ook uw onderneming kan hier mogelijks gebruik van maken. Laat ons u helpen in het ontwikkelen van uw kwekersrechten voor uw onderneming.
Ook innovatieve software opgesteld door of voor uw onderneming kan een fiscaal voordeel bieden. Deze software zal innoverend moeten zijn ten opzichte van de reeds gebruikte systemen. Het vastleggen (dateren van code) en het staven van de mate van innovatie zal een belangrijke voorwaarde zijn. Wij assisteren u graag bij het doorlopen en registreren van uw innovatieve software.
De nieuwe innovatieaftrek is enkel van toepassing op de netto inkomsten. Deze worden per aanslagjaar en per intellectueel eigendomsrecht berekend als volgt:
De bruto inkomsten bestaan uit de in de Belgische belastbare basis begrepen inkomsten uit intellectuele rechten.
Deze bruto inkomsten worden verminderd met de volgende bedragen:
Uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling die rechtstreeks betrekking hebben op de in aanmerking komende intellectuele rechten. Er wordt verduidelijkt dat kosten met betrekking tot terreinen en gebouwen of andere uitgaven die niet rechtstreeks betrekking hebben op het intellectueel eigendomsrecht niet dienen te worden afgetrokken
Kosten voor verwerving van intellectuele eigendomsrechten
Kosten voor research & development uitgevoerd door verbonden of niet-verbonden ondernemingen
Deze netto inkomsten worden dan vermenigvuldigd met de Nexusfactor.
De innovatieaftrek is van toepassing op octrooien, octrooiaanvragen en aanvullende beschermingscertificaten (zogenaamde ABC of SPC). Zaken die ook in aanmerking komen, zijn kwekersrechten die zijn aangevraagd na 1 juli 2016 of verworven na 30 juni 2016, weesgeneesmiddelen (beperkt tot de eerste 10 jaar na inschrijving in het Europees Register) aangevraagd na 1 juli 2016 of verworven na 30 juni 2016, data- of marktexclusiviteiten voor gewasbeschermingsmiddelen, geneesmiddelen, diergeneesmiddelen en weesgeneesmiddelen en innovatieve software maar slechts op voorwaarde dat deze rechten voortvloeien uit een aan de Programmatorische federale Overheidsdienst (POD) Wetenschapsbeleid voorgelegd ontwikkelingsproject.
Vlaamse ondernemingen hebben veel goede en hooggeschoolde medewerkers die elke dag de onderneming verder brengen. Deze innoverende krachten mogen niet verloren gaan. Innovatieaftrek.be wil deze ondernemingen en zijn medewerkers verder doen groeien. Een juiste toepassing van de innovatieaftrek zal daarbij belangrijk zijn. Innovatieaftrek.be wil hieraan meewerken.
Samen met een octrooispecialist (ook octrooigemachtigde genoemd) wordt uw innovatief concept ontleed en beschreven in een octrooiaanvraag. Dit is een juridisch-technische omschrijving van uw concept en bestaat uit een tekst en gebruikelijk ook tekeningen. Een octrooiaanvraag beoogt het concept technisch zo duidelijk maar ook juridisch zo breed mogelijk te omschrijven. Een octrooiaanvraag telt gebruikelijk een 15-tal bladzijden en 15 conclusies. Conclusies zijn de juridische omschrijvingen van het innovatieve concept.
De aanvraag wordt ingediend bij het Ministerie van Economie en de nodige taksen worden betaald. Na 8-10 maand ontvangt u een rapport over het innovatieve karakter van uw concept van het Europees octrooibureau en kan u aanpassingen aanbrengen. Na 18 maand wordt uw Belgisch octrooi altijd verleend, al dan niet met aangepaste conclusies. Uw Belgische aanvraag wordt dus altijd een Belgisch octrooi, zelfs al is het rapport eerder negatief. Men noemt Belgische octrooien ook wel stempeloctrooien; ze worden zonder diepgaand verder onderzoek steeds verleend.
Ondanks het feit dat de octrooiaftrek in zijn huidige vorm verdwijnt, blijft een dergelijk regime wel bestaan, zij het in aangepaste vorm en meer bepaald onder de naam innovatieaftrek. Het gaat bij het nieuwe systeem namelijk om meer dan enkel octrooi-inkomsten.
Om van de innovatieaftrek te genieten, zullen belastingplichtigen een track & trace systeem moeten bijhouden om te staven welke R&D-inspanningen gekoppeld zijn aan het intellectueel eigendomsrecht. Meer in het bijzonder zal ook een formulier bij hun aangifte worden gevoegd. De berekening van de nieuwe aftrek vereist ook dat men alle elementen staaft. De belastingplichtige dient een documentatiedossier bij te houden. Per intellectueel eigendomsrecht dient dit dossier de stukken te bevatten ter staving van de volgende elementen: een berekening van de bruto- en netto-inkomsten uit de rechten en een berekening van de breuk voor de kwalificerende inkomsten.
Nexus staat voor de breuk:
De breuk kan nooit groter zijn dan 1.
Dit betreft de uitgaven voor R&D die rechtstreeks betrekking hebben op een I.E.-recht. Deze uitgaven dienen gedaan of gedragen te zijn door ofwel de vennootschap zelf, of door een niet-verbonden onderneming, ofwel door een verbonden onderneming voor zover het om vergoedingen gaat met betrekking tot kosten die door een verbonden onderneming zonder winstopslag worden doorgerekend (gekend als ‘disbursements’).
Onder de globale uitgaven worden de kwalificerende uitgaven, de uitgaven voor het verwerven van I.E.-rechten en de uitgaven voor R&D-activiteiten uitgevoerd door een verbonden onderneming gerekend.
Indien de breuk voor de berekening een in wezen foute representatie van de werkelijkheid inhoudt, zou de vennootschap een zogenaamde ‘ruling’ of voorafgaande beslissing kunnen aanvragen. De vereiste hiervoor is wel dat de breuk, voordat de verhoging werd toegepast, ten minste 25% bedraagt. Verder dient de vennootschap eveneens jaarlijks de uitzonderlijke omstandigheden aan te tonen die bewijzen dat de breuk niet overeenkomt met de toegevoegde waarde van de R&D-activiteiten die door de vennootschap zelf werden uitgevoerd.